內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳審計(jì)查出問題整改督查工作辦法》的通知

內(nèi)審綜字〔2021〕45號(hào)?

廳機(jī)關(guān)各處（室、局），廳駐海拉爾、赤峰、烏海審計(jì)處，廳屬各事業(yè)單位：

經(jīng)廳務(wù)會(huì)研究，現(xiàn)將《內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳審計(jì)查出問題整改督查工作辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳

2021年8月30日?

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內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳審計(jì)查出問題整改督查工作辦法

第一章 總 ?則

第一條?為了進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)查出問題整改督查工作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改督查工作規(guī)范化、制度化，維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，促進(jìn)審計(jì)查出問題整改落實(shí)，提高審計(jì)成果運(yùn)用水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》和中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于建立健全審計(jì)查出問題整改長(zhǎng)效機(jī)制的意見》（廳字﹝2021﹞30號(hào)）《中共內(nèi)蒙古自治區(qū)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》（內(nèi)審委發(fā)〔2021〕2號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計(jì)查出問題整改督查，是指對(duì)被審計(jì)單位和其他有關(guān)部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改和處理情況的跟蹤檢查和督促落實(shí)。

第三條 本辦法所稱的被審計(jì)單位和其他有關(guān)部門，是指依法接受審計(jì)（審計(jì)調(diào)查）的單位、根據(jù)審計(jì)結(jié)果需要完善體制機(jī)制的有關(guān)主管部門、領(lǐng)導(dǎo)批示要求整改涉及的有關(guān)職能部門、承辦移送處理事項(xiàng)的相關(guān)機(jī)關(guān)、部門和單位等。

第四條 本辦法所稱的審計(jì)結(jié)果，是指審計(jì)廳依法出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告、審計(jì)移送處理書、審計(jì)綜合報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告等審計(jì)文書中需要執(zhí)行的審計(jì)決定、提出的審計(jì)意見和建議、移送處理的事項(xiàng)。

第五條 審計(jì)查出問題整改督查工作要牢固樹立依法行政和科學(xué)督查理念，按照“邊審邊改、督查整改、以審促改、聯(lián)合整改”的原則，強(qiáng)化依法整改的責(zé)任意識(shí)，推進(jìn)審計(jì)整改的機(jī)制制度建設(shè)，提升審計(jì)整改實(shí)效，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能和建設(shè)性作用。

第二章 組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工

第六條 加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問題整改督查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立由自治區(qū)黨委審計(jì)委員會(huì)辦公室主任、廳黨組書記、廳長(zhǎng)任組長(zhǎng)，其他廳領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，廳機(jī)關(guān)相關(guān)處（局）負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在綜合督查處，負(fù)責(zé)日常協(xié)調(diào)和督促落實(shí)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：

（一）統(tǒng)籌抓好重要事項(xiàng)的審計(jì)整改督查；

（二）指導(dǎo)協(xié)調(diào)與有關(guān)部門的聯(lián)動(dòng)整改工作；

（三）審議審計(jì)整改督查結(jié)果的通報(bào)和公告；

（四）審議提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)和部門的追責(zé)問責(zé)事項(xiàng)。

第七條 自治區(qū)黨委審計(jì)委員會(huì)辦公室秘書處按照自治區(qū)黨委審計(jì)委員會(huì)部署和要求，負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)審計(jì)整改工作落實(shí)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查。

第八條 綜合督查處作為督查工作專職機(jī)構(gòu)，對(duì)審計(jì)查出問題整改督查工作主要承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）加強(qiáng)與自治區(qū)黨委、人大、政府、紀(jì)委監(jiān)委、黨委巡視辦等監(jiān)督機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌做好重要事項(xiàng)的審計(jì)整改督查工作；

（二）采取書面督查、實(shí)地督查、重點(diǎn)督辦等方式，組織對(duì)審計(jì)查出問題整改情況進(jìn)行督促檢查；

（三）及時(shí)掌握審計(jì)查出問題整改工作進(jìn)度及整改落實(shí)情況，建立督查工作臺(tái)賬，編報(bào)督查工作動(dòng)態(tài)信息；

（四）審計(jì)查出問題整改督查結(jié)束后，及時(shí)與項(xiàng)目實(shí)施處（局）交換意見，并向廳領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)查出問題整改督查報(bào)告；

（五）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問題整改督查結(jié)果的綜合分析和利用。

第九條 項(xiàng)目實(shí)施處（局）要按照本辦法，認(rèn)真抓好審計(jì)查出問題整改督查工作落實(shí)。

（一）按照“誰(shuí)審計(jì)、誰(shuí)負(fù)責(zé)督促整改”的原則，項(xiàng)目實(shí)施處（局）具體負(fù)責(zé)審計(jì)查出問題整改的督辦工作。出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等結(jié)果類文書后，在審計(jì)查出問題整改期限內(nèi)，對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤檢查和督促落實(shí)，促進(jìn)問題整改到位。負(fù)責(zé)向執(zhí)法機(jī)關(guān)或者相關(guān)部門單位移送審計(jì)事項(xiàng)及相關(guān)資料，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，掌握和了解受理情況。

（二）審計(jì)組組長(zhǎng)是審計(jì)查出問題整改督查工作的第一責(zé)任人，對(duì)審計(jì)查出問題的整改情況負(fù)總責(zé)，審計(jì)組副組長(zhǎng)、項(xiàng)目主審要協(xié)助組長(zhǎng)做好整改督查工作。

（三）按照審計(jì)廳年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，項(xiàng)目實(shí)施處（局）及時(shí)將審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案提供給綜合督查處；審計(jì)組發(fā)出審計(jì)通知書時(shí)，要同時(shí)抄送綜合督查處。

（四）按照審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等審計(jì)結(jié)果文書反映的問題和提出的意見建議，項(xiàng)目實(shí)施處（局）要建立審計(jì)查出問題清單并實(shí)行臺(tái)賬管理，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)查出問題整改銷號(hào)機(jī)制，對(duì)被審計(jì)單位反饋的整改結(jié)果進(jìn)行審核認(rèn)定，整改一項(xiàng)，銷號(hào)一項(xiàng)，確保審計(jì)查出問題逐一整改到位。

（五）項(xiàng)目實(shí)施處（局）要及時(shí)、準(zhǔn)確向綜合督查處、財(cái)政審計(jì)處反饋審計(jì)查出問題整改臺(tái)賬和整改結(jié)果報(bào)告。整改結(jié)果報(bào)告主要包括整改總體情況、整改推進(jìn)落實(shí)具體情況（整改措施、成效、亮點(diǎn)）、整改存在的問題及下一步改進(jìn)措施等。

（六）財(cái)政審計(jì)處負(fù)責(zé)匯總重大項(xiàng)目或者重大事項(xiàng)的審計(jì)查出問題整改落實(shí)情況，并形成綜合報(bào)告；負(fù)責(zé)起草每年12月和次年3月分別向自治區(qū)政府和自治區(qū)人大常委會(huì)報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告。同時(shí)將整改綜合報(bào)告反饋綜合督查處。

（七）審計(jì)文書規(guī)定的整改期滿后，由項(xiàng)目實(shí)施處（局）及時(shí)、完整地對(duì)所出具的審計(jì)結(jié)果類文書、審計(jì)查出問題整改臺(tái)賬和收集的被審計(jì)單位整改落實(shí)情況、移送受理情況等資料以及相關(guān)佐證材料進(jìn)行歸檔；對(duì)涉密的移送處理事項(xiàng)的督查工作，項(xiàng)目實(shí)施處（局）要指定專人辦理，專人管理相關(guān)資料。

第十條 人事處負(fù)責(zé)做好相關(guān)審計(jì)查出問題整改督查的績(jī)效考核工作。

第十一條 審理處將審計(jì)查出問題整改情況作為審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查考核的重要內(nèi)容。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)發(fā)展中心負(fù)責(zé)對(duì)全區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題督促整改落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。

第十三條 審計(jì)署對(duì)有關(guān)整改工作提出要求的以及自治區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)或者廳主要領(lǐng)導(dǎo)批示要求審計(jì)整改落實(shí)的事項(xiàng)，由相關(guān)業(yè)務(wù)處（局）具體負(fù)責(zé)督促落實(shí)，收集相關(guān)資料，出具整改情況報(bào)告并抄送綜合督查處。

第十四條 審計(jì)廳統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目，由牽頭處（局）督促項(xiàng)目實(shí)施的審計(jì)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定跟蹤督促整改落實(shí)情況。

第十五條 參與實(shí)施項(xiàng)目涉及審計(jì)廳多個(gè)處（局）的，由項(xiàng)目牽頭處（局）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)推進(jìn)審計(jì)整改工作、匯總審計(jì)整改情況，并將整改結(jié)果反饋綜合督查處。多個(gè)處（局）對(duì)相關(guān)單位統(tǒng)一實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，由相關(guān)處（局）組成聯(lián)合檢查組對(duì)整改情況進(jìn)行檢查，并出具整改情況綜合報(bào)告。

第三章 督查內(nèi)容、程序及要求

第十六條 綜合督查處根據(jù)審計(jì)查出問題整改的實(shí)際情況，督促項(xiàng)目實(shí)施處（局）（審計(jì)組）采取電話催辦、函詢督辦、送達(dá)資料核查、現(xiàn)場(chǎng)督查和約談、移送等方式開展審計(jì)查出問題整改督查工作。

第十七條 審計(jì)查出問題整改督查主要內(nèi)容包括：

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)要求整改事項(xiàng)的落實(shí)情況；

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)建議采納情況；

（三）審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理事項(xiàng)的受理及處理結(jié)果情況；

（四）自治區(qū)黨委、政府、審計(jì)署和廳領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果要求督查整改的批示落實(shí)情況；

（五）其他有關(guān)督查事項(xiàng)。

第十八條 審計(jì)查出問題現(xiàn)場(chǎng)督查的工作程序。

（一）綜合督查處根據(jù)審計(jì)查出問題整改督辦情況，及時(shí)向整改領(lǐng)導(dǎo)小組提出成立現(xiàn)場(chǎng)督查組的建議，督查組通常由綜合督查處、機(jī)關(guān)紀(jì)委和項(xiàng)目實(shí)施處（局）人員組成。

（二）督查組要以審計(jì)廳公函的方式向被督查單位發(fā)送《審計(jì)查出問題整改現(xiàn)場(chǎng)督查通知書》，明確督查范圍和被督查單位配合督查工作的要求。

（三）督查組開展現(xiàn)場(chǎng)督查，督查人員要不少于2人，并出示有效審計(jì)執(zhí)法證件，做好督查記錄和必要的取證工作。

（四）現(xiàn)場(chǎng)督查結(jié)束后，督查組要及時(shí)提交督查報(bào)告，并向被督查單位反饋督查結(jié)果。必要時(shí)，可以書面向被督查單位的上級(jí)主管機(jī)關(guān)通報(bào)情況。

第十九條 項(xiàng)目實(shí)施處（局）要要求被審計(jì)單位按規(guī)定時(shí)限完成整改，對(duì)未能按時(shí)落實(shí)整改事項(xiàng)的要要求其說明原因，并向?qū)徲?jì)組報(bào)送審計(jì)查出問題整改情況報(bào)告。

第二十條 項(xiàng)目實(shí)施處（局）對(duì)被審計(jì)單位在整改期限內(nèi)未完成整改的，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人未進(jìn)行處理的，對(duì)審計(jì)建議未采取有效措施的，對(duì)移送處理事項(xiàng)未按時(shí)辦理或者無辦理結(jié)果的，要提請(qǐng)相關(guān)機(jī)關(guān)、部門督辦，堅(jiān)持立查立改、限期整改、以審促改、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，加大督查督辦力度，促進(jìn)問題整改到位。

第二十一條 項(xiàng)目實(shí)施處（局）要對(duì)被審計(jì)單位以前年度審計(jì)結(jié)果的整改落實(shí)情況進(jìn)行“回頭看”，重點(diǎn)核查是否存在整改不到位、虛假整改、拖延整改以及屢審屢犯等問題，核查結(jié)果要在審計(jì)報(bào)告中反映。

第二十二條 對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)督查督辦后仍然整改不到位的，由審計(jì)組組長(zhǎng)或者廳領(lǐng)導(dǎo)約談被審計(jì)單位或者項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人，督促其整改；必要時(shí)，移送自治區(qū)紀(jì)委監(jiān)委、組織人事等部門處理。

第二十三條 對(duì)實(shí)地督查未能落實(shí)的重大違法違規(guī)問題、領(lǐng)導(dǎo)批示的重要事項(xiàng)，以及屢審屢犯、整改不到位的被審計(jì)單位和有關(guān)部門，可以提請(qǐng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)議審議并協(xié)調(diào)政府督查部門或者聯(lián)合多個(gè)職能部門進(jìn)行重點(diǎn)督查。重點(diǎn)督查結(jié)果向自治區(qū)人民政府報(bào)告或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門依法處理；涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的事項(xiàng)，同時(shí)抄送本級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員單位。

第四章 保障措施

第二十四條 加強(qiáng)審計(jì)整改督查信息管理系統(tǒng)建設(shè)。探索建立審計(jì)整改督查信息管理系統(tǒng)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)果及整改情況形成全過程跟蹤檢查，對(duì)整改督查實(shí)行動(dòng)態(tài)化管理，實(shí)現(xiàn)信息共享，有效提升審計(jì)整改督查工作的信息化水平。

第二十五條 注重整改督查情況分析研究。對(duì)整改督查中反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯及整改普遍不到位等問題，各業(yè)務(wù)處（局）要加強(qiáng)調(diào)查研究，認(rèn)真分析原因，提出解決問題的針對(duì)性建議，督促被審計(jì)單位和有關(guān)部門著眼宏觀管理，從體制機(jī)制制度上完善政策措施，從源頭上解決問題。對(duì)整改督查中查出的審計(jì)質(zhì)量問題，要提請(qǐng)項(xiàng)目實(shí)施處（局）和審理處進(jìn)一步研究改進(jìn)工作方法和舉措，促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量和工作水平。

第二十六條 建立審計(jì)整改督查工作年度考核制度。人事處每年底對(duì)落實(shí)審計(jì)整改督查情況進(jìn)行考核，重點(diǎn)考核督查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、任務(wù)分工、主要措施、督查方式方法以及督查整改取得的成效等內(nèi)容。

第二十七條 本辦法所稱的審計(jì)整改期限是指審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等確定的整改截止期限，一般不超過90天（自被審計(jì)單位收到審計(jì)報(bào)告或者審計(jì)決定書之日起算）；未明確的按照90天計(jì)算。

第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由廳綜合督查處負(fù)責(zé)解釋。