呼和浩特民族學(xué)院基本建設(shè)工程、修繕工程項目審計實施辦法

第一章  總  則 

第一條 為規(guī)范我?；窘ㄔO(shè)工程、修繕工程項目審計，加強(qiáng)工程項目的監(jiān)督與管理，提高資金使用效益，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）、教育部《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》（教財〔2007〕29號）、《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號—高校內(nèi)部審計》等文件精神，結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所指基本建設(shè)工程、修繕工程項目，是指我校資金（包括國撥資金、自籌資金、捐贈資金、銀行貸款等）投資建設(shè)的基本建設(shè)工程、修繕工程、基礎(chǔ)設(shè)施改造及其他工程項目。

第三條 本辦法所指基本建設(shè)工程項目、修繕工程項目審計，是指學(xué)校審計處依法依規(guī)，組織對工程項目從投資立項到竣工決算各階段或重點環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)管理活動的真實性、合法性、效益性進(jìn)行的咨詢、確認(rèn)和進(jìn)行評價的活動。

第四條 基本建設(shè)工程、修繕工程項目審計以促進(jìn)工程規(guī)范化管理、提高投資效益、落實管理責(zé)任為重點，對建設(shè)工程的投資管理進(jìn)行監(jiān)督、鑒證與評價，為學(xué)校完善建設(shè)工程管理制度、科學(xué)決策提供依據(jù)和服務(wù)。

第五條 建設(shè)工程項目審計分為：招標(biāo)控制價預(yù)審、全過程審計及竣工結(jié)（決）算審計。

第六條 基本建設(shè)工程項目、修繕工程項目審計堅持事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合；技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計控制和審計評價相結(jié)合；提高投資效益和規(guī)范工程管理相結(jié)合的原則。

第七條 學(xué)校審計處按照《呼和浩特民族學(xué)院委托社會中介機(jī)構(gòu)審計管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，委托社會中介機(jī)構(gòu)（以下簡稱中介機(jī)構(gòu)）對基本建設(shè)工程、修繕工程項目進(jìn)行審計，并對中介機(jī)構(gòu)提供的審計結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，中介機(jī)構(gòu)對審計結(jié)果負(fù)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

第八條 審計處按照審計工作計劃組織實施基本建設(shè)工程、修繕工程項目審計。工程管理相關(guān)部門應(yīng)積極配合審計工作，及時提供審計所需的各類資料。

第九條 基本建設(shè)工程項目、修繕工程項目均須進(jìn)行結(jié)（決）算審計，否則不得辦理結(jié)算手續(xù)。招標(biāo)控制價預(yù)審和全過程審計根據(jù)工程規(guī)模和投資額度等具體情況確定。 

第二章 審計方式 

第十條 全過程審計

全過程審計是對大型建設(shè)工程和大型修繕工程項目投資立項、勘察、設(shè)計、招標(biāo)、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工驗收等全過程經(jīng)濟(jì)活動開展動態(tài)的審計監(jiān)督、咨詢和評價活動。全過程審計包括項目前期立項審計和項目實施過程審計。

投資概算在300萬元（含300萬元）以上的新建工程項目，100萬元（含100萬元）以上的大型修繕工程及大型基礎(chǔ)設(shè)施改造工程，均實施全過程審計。

第十一條　招標(biāo)控制價預(yù)審

招標(biāo)控制價預(yù)審是指對工程管理部門委托編制的工程控制造價方案在招標(biāo)前進(jìn)行的審核。工程管理部門應(yīng)根據(jù)預(yù)審核定的造價和審計意見，對招標(biāo)控制價和相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修改，方可作為招標(biāo)依據(jù)。

原則上，基本建設(shè)工程投資額在100萬元（含100萬元）以上，修繕工程投資額在50萬元（含50萬元）以上的工程項目，需要進(jìn)行招標(biāo)控制價預(yù)審。

第十二條　竣工結(jié)算審計

竣工結(jié)算審計是指對工程管理部門送審的工程結(jié)算的真實性、適當(dāng)性、有效性進(jìn)行審查和評價。

為提高工作效率，節(jié)約審計成本，2萬元以下的單體竣工結(jié)算項目，由工程管理部門依據(jù)相關(guān)規(guī)定審核驗收后進(jìn)行結(jié)算，審計處可組織抽查。2萬元（含2萬元）以上的工程項目由審計處組織實施審計。同類項目不允許拆分，若發(fā)現(xiàn)為規(guī)避審計，將同一項目“劃整為零”辦理結(jié)算，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。 

第三章 審計內(nèi)容 

第十三條 建設(shè)或修繕成本的真實性、建設(shè)或修繕費用支出的合理性以及審批流程的規(guī)范性。

第十四條 前期費用、建筑安裝費用、基礎(chǔ)設(shè)施配套費以及建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和各項間接費的合法合規(guī)性、真實性、完整性。

第十五條 項目竣工決算總支出及債權(quán)債務(wù)的合法合規(guī)性、真實性、完整性。

第十六條 建設(shè)或修繕資金管理執(zhí)行情況的真實性、合法合規(guī)性和有效性。

第十七條 工程竣工財務(wù)決算的真實性、合法合規(guī)性和完整性。

第十八條 其他應(yīng)列為審計內(nèi)容的相關(guān)業(yè)務(wù)活動。 

第四章 審計程序 

第十九條 對于納入審計計劃的審計工程項目，工程管理部門在工程項目竣工驗收后30日內(nèi)，將完整的結(jié)算資料報送審計處進(jìn)行結(jié)算審計。結(jié)算審計時工程管理部門應(yīng)提供以下資料：

（一）項目批準(zhǔn)建設(shè)有關(guān)文件；

（二）招投標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、設(shè)計變更、隱蔽工程勘驗記錄、工程會議紀(jì)要、竣工驗收報告、工程結(jié)算書等；

（三）報審價超出中標(biāo)價10%的工程項目變更，需要提供經(jīng)校長辦公會或黨委會研究確定、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批的變更報告；

（四）審計所需其他資料。

第二十條 工程管理部門匯總并初審工程結(jié)算資料，確保送審資料的真實性、完整性；并填報“呼和浩特民族學(xué)院工程竣工結(jié)算審計送審表”和“承諾函”，由工程管理部門負(fù)責(zé)人簽字并加蓋部門公章后送審計處登記。審計處對送審資料進(jìn)行初審，收到完整的送審資料后，依據(jù)時間先后順序及時安排實施審計。

第二十一條 審計處與中介機(jī)構(gòu)簽訂審計委托合同，確定審計實施方案。中介機(jī)構(gòu)依法依規(guī)實施審計，出具竣工決算審計征求意見稿。工程管理部門和施工單位應(yīng)在10個工作日內(nèi)反饋書面意見，逾期不反饋者視為無意見。

第二十二條 施工單位無正當(dāng)理由，不配合審計工作或未能提供真實完整的資料，導(dǎo)致審計無法進(jìn)行的，審計處退還項目主管部門送審資料，后果自負(fù)。

第二十三條 中介機(jī)構(gòu)依據(jù)國家及自治區(qū)審計法規(guī)和學(xué)校相關(guān)審計辦法、建設(shè)行政主管部門頒布的工程量清單計價規(guī)范、消耗量定額、材料信息價、當(dāng)?shù)夭牧系耐谑袌鰞r格以及工程項目資料為依據(jù)，采取檢查核對、現(xiàn)場堪驗、市場詢價、征求意見、分析整理等一系列審計方法，依法依規(guī)實施審計，并出具工程結(jié)算審核定案表和審計報告。

第二十四條 審計報告和定案表應(yīng)由工程管理部門負(fù)責(zé)人、中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、施工單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章。

第二十五條 施工單位無正當(dāng)理由，對審計報告拒絕簽字認(rèn)定的,審計處在履行告知程序后，中介機(jī)構(gòu)依法出具審計決定，并在決定中予以說明。

第二十六條 根據(jù)審計意見，形成各類審計成果文件，并將有關(guān)審計資料整理歸檔。 

第五章  審計費用 

第二十七條 委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的基本建設(shè)工程項目審計，其費用根據(jù)財政部《基本建設(shè)項目建設(shè)成本規(guī)定》（財建〔2016〕504號）《關(guān)于規(guī)范建設(shè)工程造價咨詢服務(wù)收費有關(guān)問題的通知》（內(nèi)發(fā)改費〔2012〕65號）及《內(nèi)蒙古自治區(qū)建設(shè)工程造價咨詢服務(wù)收費指導(dǎo)意見（試行）》執(zhí)行，列入建設(shè)成本。

第二十八條 委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的修繕工程項目審計，其費用在申請立項的修繕項目中列支。 

第六章 責(zé)任追究 

第二十九條 對于建設(shè)工程審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計意見書，審計處督促工程管理部門進(jìn)行整改。工程管理部門應(yīng)認(rèn)真落實。

第三十條 對于發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行核實查處。

第三十一條 基本建設(shè)工程、修繕工程項目審計結(jié)果應(yīng)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示。

第三十二條 中介機(jī)構(gòu)和審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格按審計程序開展審計工作，做到客觀公正，實事求是，清正廉潔，確保審計質(zhì)量。 

第七章  附  則 

第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起施行，由審計處負(fù)責(zé)解釋。