呼和浩特民族學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法

第一章 總則 

第一條 為加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)支出管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《教育部關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理政策加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的通知》（教財(cái)〔2011〕12號(hào)）《教育部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲许?xiàng)目管理的意見》（教技[2012]14號(hào)）《內(nèi)蒙古自治區(qū)高等學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法》（內(nèi)教發(fā)〔2015〕5號(hào)）等文件精神，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱科研經(jīng)費(fèi)，是指應(yīng)納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理的全部科研經(jīng)費(fèi)，包括縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和其他科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

第三條 本辦法所稱科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)學(xué)校各類科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況進(jìn)行審核、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，包括科研項(xiàng)目決算審簽和科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)兩種類型。

科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算審簽是指審計(jì)處根據(jù)相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定要求，對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)是指審計(jì)處根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定和有關(guān)政策法規(guī)要求，對(duì)科研項(xiàng)目從立項(xiàng)、預(yù)算批復(fù)、項(xiàng)目執(zhí)行以及項(xiàng)目結(jié)題的全過程進(jìn)行審計(jì)，涵蓋科研項(xiàng)目涉及的各類經(jīng)費(fèi)收入、支出、內(nèi)部控制、項(xiàng)目管理等情況。

第四條 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)的原則，加強(qiáng)對(duì)重大科研項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)支出關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)。通過審計(jì)落實(shí)管理責(zé)任，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，促進(jìn)科研項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度建設(shè)。 

第二章  審計(jì)內(nèi)容 

第五條 科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算審簽的主要內(nèi)容：

（一）財(cái)務(wù)決算編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，報(bào)表是否經(jīng)校財(cái)務(wù)處、科技處的審核并簽章。

（二）經(jīng)費(fèi)支出是否經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批；重大、特殊科研經(jīng)費(fèi)支出或向外單位轉(zhuǎn)出科研經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定經(jīng)科技處簽字批準(zhǔn)；向外單位轉(zhuǎn)出科研經(jīng)費(fèi)是否有合同等有效財(cái)務(wù)憑據(jù)。經(jīng)費(fèi)開支是否符合國(guó)家有關(guān)政策、科研經(jīng)費(fèi)管理辦法和財(cái)務(wù)制度。

（三）科研經(jīng)費(fèi)是否按照法規(guī)、制度或合同規(guī)定使用，縱向科研經(jīng)費(fèi)是否有國(guó)家規(guī)定禁止列支的支出。

（四）用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)是否納入學(xué)校固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理，有無損害學(xué)校利益的行為。

（五）有無截留、挪用、擠占專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

（六）需要審計(jì)的其他內(nèi)容。

第六條 科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況；

（二）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，預(yù)算調(diào)整程序合規(guī)性；

（三）科研經(jīng)費(fèi)來源的真實(shí)合法性，按時(shí)足額到位情況；

（四）科研經(jīng)費(fèi)決算真實(shí)完整、與預(yù)算相符情況；

（五）科研經(jīng)費(fèi)納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、集中核算情況；

（六）所有支出按照批復(fù)或合同約定的預(yù)算范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，有無國(guó)家明文規(guī)定禁止的支出情況；

（七）國(guó)家或?qū)W校明文規(guī)定控制比例支出的費(fèi)用，如項(xiàng)目管理費(fèi)、人員費(fèi)、協(xié)作費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等支出與控制比例相符情況;

（八）重要支出如轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)、協(xié)作費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備采購(gòu)費(fèi)等真實(shí)、合法合規(guī)情況；

（九）簽訂的合同、協(xié)議真實(shí)、合法情況，是否有損害學(xué)校利益和聲譽(yù)的條款；

（十）財(cái)務(wù)資料的合規(guī)性、完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性；

（十一）科研設(shè)備、耗材等采購(gòu)、物資管理情況；

（十二）科研項(xiàng)目形成的無形資產(chǎn)管理情況；

（十三）科研項(xiàng)目結(jié)題后，結(jié)存、結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理情況；

（十四）科研經(jīng)費(fèi)的使用效益情況；

（十五）需要審計(jì)的其他內(nèi)容。

第七條 審計(jì)處可以根據(jù)工作需要，對(duì)與科研項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查，相關(guān)部門和個(gè)人應(yīng)予以配合。 

第三章  審計(jì)程序 

第八條 科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算審簽程序：

（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照相關(guān)要求，依據(jù)科研經(jīng)費(fèi)收支記錄，如實(shí)編制經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表并報(bào)學(xué)校科研處和財(cái)務(wù)處審核簽章；

（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在規(guī)定上報(bào)決算截止日的5個(gè)工作日前，向?qū)徲?jì)處提交如下資料：

1.科研項(xiàng)目批復(fù)預(yù)算；

2.科研經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表；

3.科研經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表；

4.結(jié)項(xiàng)報(bào)告；

5.審計(jì)需要的其他資料。

（三）審計(jì)處對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)無誤后簽字并蓋章。

第九條 科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序：

（一）根據(jù)學(xué)?？蒲泄芾砉ぷ餍枰瑢徲?jì)處與科研處共同協(xié)商，確定審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，列入審計(jì)工作計(jì)劃；

（二）審計(jì)處成立審計(jì)組（或聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)），開展審前調(diào)查，編制審計(jì)方案，在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其所在部門、科研主管部門送達(dá)審計(jì)通知書；

（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照審計(jì)通知書的要求向?qū)徲?jì)處報(bào)送審計(jì)資料，并對(duì)審計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；

（四）審計(jì)處實(shí)施審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，征求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其所在部門、科研主管部門意見后，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)審批；

（五）審計(jì)處向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其所在部門、科研主管部門提交審計(jì)報(bào)告；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問題和審計(jì)建議，按要求進(jìn)行整改落實(shí)，審計(jì)處對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第十條 在審計(jì)實(shí)施過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其所在部門、學(xué)校相關(guān)職能部門應(yīng)積極支持和配合審計(jì)處工作。

第十一條 科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)時(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其所在部門應(yīng)向?qū)徲?jì)處提交以下資料：

（一）科研項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件，包括：

1.任務(wù)書、協(xié)議書或合同書（含子課題）、可行性研究報(bào)告；

2.立項(xiàng)批復(fù)文件；

3.實(shí)際參加研究工作的科研項(xiàng)目組全體人員名單；

4.項(xiàng)目任務(wù)、課題負(fù)責(zé)人和合作單位等重要事項(xiàng)變更資料。

（二）科研項(xiàng)目預(yù)算與執(zhí)行文件，包括：

1.預(yù)算書（含子課題）；

2.預(yù)算批復(fù)文件；

3.預(yù)算調(diào)整申報(bào)及批復(fù)資料；

4.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)下?lián)芘c外撥經(jīng)費(fèi)資料；

5.配套經(jīng)費(fèi)到位資料；

6.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)表、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)清單、未支付款項(xiàng)證明、合同協(xié)議和執(zhí)行政府采購(gòu)情況等資料。

（三）經(jīng)費(fèi)監(jiān)管資料，包括：

1.年度財(cái)務(wù)報(bào)告；

2.專項(xiàng)（中期）審計(jì)報(bào)告；

3.完成情況報(bào)告；

4.績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告；

5.驗(yàn)收資料等。

（四）成果資料，包括結(jié)題總結(jié)報(bào)告及論文、專著、專利等證明材料。

（五）審計(jì)需要的其他資料。

第十二條 審計(jì)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)中涉及的保密事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照保密制度的要求進(jìn)行審計(jì)。對(duì)審計(jì)中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密，應(yīng)當(dāng)予以保密。 

第四章 附  則 

第十三條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。2016年7月發(fā)布的《呼和浩特民族學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)決算審簽辦法》同時(shí)廢止。